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正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋整理了2020年稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案(考生回憶版),供大家做參考!
7.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人,2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù),開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元,支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計稅,該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.60
B.33
C.250
D.150
【參考答案】D
【參考解析】本題考核公共交通運輸服務(wù)增值稅簡易計稅應(yīng)納稅額的計算。網(wǎng)約車服務(wù)屬于公共交通運輸服務(wù),選擇簡易計稅,適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅=5000×3%=150(萬元)。
【點評】本題考核公共交通運輸服務(wù)增值稅簡易計稅應(yīng)納稅額的計算。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(m.galtzs.cn)2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn):
葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第15講;劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章(2020.06.30);劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第19講;劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第19講;歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第24講;歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第24講;葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第13講;葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第13講;
2020年《稅一應(yīng)試指南》第64頁表2-19;2020年《稅一經(jīng)典題解》第70頁表2-8.
8.下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費品,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是( )。
A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的
B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的
C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的
D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的
【參考答案】B
【參考解析】本題考核消費稅視同銷售征稅范圍。工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為,按規(guī)定征收消費稅:
(1)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的;
(2)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。
【點評】本題考核消費稅視同銷售征稅范圍。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(m.galtzs.cn)2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn):
葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第07講;劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第三章(2020.06.07);劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第3章第03講;劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第3章第03講;葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第三章第10講;葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第三章第10講;
2020年《稅一應(yīng)試指南》第140頁“(五)其他視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的規(guī)定”知識點;2020年《稅一經(jīng)典題解》第128頁“考點二消費稅納稅人”中【知識點撥】,第158頁多選第2題。
注:以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員,網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析,稅務(wù)師考試是隨機抽題,以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源:正保會計網(wǎng)校。
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