2020稅法二考試單選題及參考答案

2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版）是根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋整理的，僅供參考哦！

17.甲公司收購(gòu)乙公司股權(quán)200萬(wàn)股中的80％，收購(gòu)日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬(wàn)，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（?。┤f(wàn)元。

A.800

B.144

C.720

D.80

【參考答案】D

【參考解析】本題考核特殊性稅務(wù)處理非股權(quán)支付所得的確認(rèn)。

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80％×10=1600（萬(wàn)元）

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80％×5=800（萬(wàn)元）

非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理（非股權(quán)支付所得的計(jì)算）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第20講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第22講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第22講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理（2020.06.28）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第29題、第32題；無憂通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題、模擬試題（一）單選題第12題、模擬試卷（二）單選題第13題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第12題；預(yù)測(cè)試卷（一）單選題第6題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第12題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第12題；預(yù)測(cè)試題（二）單選題第1題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第49頁(yè)例題41；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第59頁(yè)例題2.

18.下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（　）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

【參考答案】C

【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅納稅人的分類。選項(xiàng)AD，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國(guó)居住天數(shù)不足183天，不屬于我國(guó)居民個(gè)人。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅納稅人”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第03講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第01講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額的確定、減免稅優(yōu)惠（2020.07.26）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第2章第01講個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算等；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第2章個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的納稅人、綜合所得的計(jì)算、稅收優(yōu)惠（2020.07.27）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第182頁(yè)表2-1，第182頁(yè)例題3；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第122頁(yè)表2-1，第161頁(yè)單選第4題。

注：以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

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