2020《稅法一》試題：進項稅額加計抵減

正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋整理了2020年稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），供大家做參考！

23.某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（  ）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【參考答案】C

【參考解析】本題考核的是進項稅額加計抵減在應(yīng)納稅額計算的應(yīng)用。

本期可加計抵減額＝3＋13×（1-10%）×10%＝4.17（萬元）

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝25-13×（1-10%）-4.17＝9.13（萬元）

【點評】本題考核的是進項稅額加計抵減在應(yīng)納稅額計算的應(yīng)用。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第11講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.24）；劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；劉丹老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第16講；歐理平老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第18講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第 二章第18講；葛瑞老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第09講；葛瑞老師【點題密訓(xùn)】考點突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅進項稅額加計抵減、進項稅額轉(zhuǎn)出（2020.06.28）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第34題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）計算題第1題；高效實驗班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；超值精品班模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；點題密訓(xùn)班預(yù)測試題（一）多選題第19題、模擬試卷（一）單選題第35題、模擬試卷（三）單選題第34題；

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。

如果你不知道明年報哪科，科目如何搭配？看這里：2021年稅務(wù)師考試這么搭配科目更容易過

正保會計網(wǎng)校為你精心編排了2021年稅務(wù)師預(yù)習(xí)計劃表，有計劃備考才會更靠譜！2021年稅務(wù)師各科預(yù)習(xí)計劃表>>

正保會計網(wǎng)校新課已開通，超值精品班、高效實驗班、無憂直達班及VIP簽約特訓(xùn)班等眾多班次可以選擇。

更多推薦：

11月13-14日考試！用9個月備考稅務(wù)師的超全規(guī)劃！

【備考指導(dǎo)】2021年稅務(wù)師各科考試特點＆備考方法＆備考干貨

集五福時間到！集齊稅務(wù)師考生的專屬“五?！闭賳径悇?wù)師證書！

五福來了就是年！2021年稅務(wù)師“五?！彼徒o你！

春節(jié)7天稅務(wù)師學(xué)習(xí)計劃奉上>假期這樣學(xué)贏在起跑線！