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2020《稅法一》計算題試題及參考答案(考生回憶版)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/01/05 19:22:48 字體:

正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋整理了2020年稅務師《稅法一》試題及參考答案(考生回憶版),供大家做參考!

1【計算題】

某金融機構為增值稅一般納稅人,按季申報繳納增值稅。2021年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下:

(1)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元,利息支出1600萬元。

(2)轉讓債券,賣出價2200萬元,該債券于2019年6月買入,買入價1400萬元;該金融機構2021年第一季度轉讓債券虧損80萬元。2020年底轉讓債券仍有負差100萬元。

(3)為企業(yè)客戶提供金融服務取得手續(xù)費收入53萬元;代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。

(4)承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點,租賃期限為3年,合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票;購進自動存取款設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元、稅額13萬元,該設備已按固定資產(chǎn)入賬。

上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進項稅額。

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第1-4個小題。

問題1

業(yè)務(1)銷項稅額為(?。┤f元。

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

【參考答案】:D

考查知識點:應納稅額的計算

參考解析:業(yè)務(1)銷項稅額=8000/(1+6%)×6%=452.83(萬元)。

問題2

業(yè)務(2)銷項稅額為(?。┤f元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

【參考答案】:B

考查知識點:應納稅額的計算

參考解析:金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額,轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額,若相抵后出現(xiàn)負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉入下一個會計年度。

業(yè)務(2)銷項稅額=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(萬元)。

問題3

業(yè)務(3)銷項稅額為(?。┤f元。

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

【參考答案】:A

考查知識點:應納稅額的計算

參考解析:業(yè)務(3)銷項稅額=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(萬元)。

問題4

該金融機構本季度應繳納增值稅(?。┤f元。

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

【參考答案】:B

考查知識點:應納稅額的計算

參考解析:銷項稅額合計=452.83+40.75+6.79=500.37(萬元), 準予抵扣的進項稅=4.2/(1+5%)×5%+13=13.2(萬元),

該金融機構本季度應繳納增值稅=500.37-13.2=487.17(萬元)。

注:以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員,網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析,稅務師考試是隨機抽題,以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源:正保會計網(wǎng)校。

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