新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020《稅法二》考試倒計時：戰(zhàn)大萍老師帶你考前沖刺劃重點！
| 稅一 | 稅二 | 財會 | 法律 | 實務 |
考試重點及備考方法 |
距離2020年稅務師只剩十幾天，時間緊迫，備考需要抓重點！那么，《稅法二》考前應該關注哪些知識點？戰(zhàn)大萍老師帶你一起劃重點！
二、考試重點介紹
第一章 企業(yè)所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 納稅義務人 | 4 | 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分 | ||
| 征稅對象 | 7 | 必考，法條原文 | ||
| 稅率 | 2 | 10%的稅率 | ||
| 收入總額 | 16 | 5 | 股權轉讓稅務處理（包括收入時間）、撤資稅務處理 視同銷售 收入確認時間（銷售貨物） 接受捐贈的收入（主觀題3次） 賒銷和預收款方式銷售貨物收入的確認（主觀題2次） | |
| 不征稅收入和免稅收入 | 5 | 2 | 掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入 主觀題：居民企業(yè)的股息2次 | |
| 企業(yè)接收政府和股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理 | 2 | 熟悉，接收價值 | ||
| 扣除原則和范圍 | 可扣除的稅金及附加 | 3 | 結合增值稅 | |
| 三項經費 | 4 | |||
| 職工教育經費有關全額扣除的規(guī)定 | 3 | |||
| 非常規(guī)用工和勞務派遣用工工資 | 4 | |||
| 稅前能扣除的保險費 | 1 | |||
| 關聯方借款利息 | 1 | 例外情形 | ||
| 業(yè)務招待費 | 4 | |||
| 廣宣費 | 4 | 2 | 客觀題：廣宣費按收入30%計算限額的情形考核3次；結轉扣除考核1次（調減） 注意煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得扣除 | |
| 公益性捐贈 | 2 | 也會考核直接捐贈 | ||
| 可結轉扣除的情形 | 1 | 職工教育經費、廣宣費、公益性捐贈支出（3年）、保險企業(yè)的手續(xù)費及傭金支出 | ||
| 不得稅前扣除的情形 | 4 | 1 | 主觀題：罰款 | |
| 手續(xù)費和傭金 | 1 | |||
| 資產的稅務處理 | 6 | 2 | 重點把握長期待攤費用的稅務處理 （4次） 主觀題主要考核會計折舊一次扣除 | |
| 資產損失扣除政策 | 4 | 考點比較分散，重點關注清單申報和專項申報的區(qū)分 | ||
| 企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法 | 3 | 可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額，非股權支付部分對應的資產轉讓所得 | ||
| 企業(yè)重組的一般性稅務處理方法 | 2 | |||
| 房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理 | 5 | 重點關注不同銷售方式收入的稅務處理 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 農林牧漁業(yè)項目 | 2 | 口訣：海內存殖己，花茶飲料香 | |
| 技術轉讓所得 | 1 | 1 | ||
| 小微企業(yè) | 1 | |||
| 研發(fā)費用加計扣除 | 2 | 3 | 客觀題考核研發(fā)費用范圍，主觀題考核加計扣除，包括委托研發(fā) | |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術企業(yè) | 1 | |||
| 稅收優(yōu)惠 | 稅額抵免優(yōu)惠 | 1 | 2 | |
| 非居民企業(yè)優(yōu)惠 | 1 | |||
| 加速折舊 | 1 | 1 | 不超過500萬元的設備、器具 | |
| 居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 | 2 | 關注不得核定征收企業(yè)所得稅的情形 | ||
| 非居民企業(yè)應納稅額的計算 | 1 | 1 （2016年計算題） | 哪些差額，哪些全額，結合源泉扣繳：（1）7日 （2）非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供勞務，銷售貨物合同中未列明提供勞務服務收費金額，或者計價不合理的，主管稅務機關可以參照相同或相近業(yè)務的計價標準核定勞務收入，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務收入 | |
| 外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理 | 1 | 2012年考過計算題，需要注意按經費支出換算收入的核定方法 | ||
| 關于企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題 | 1 | |||
| 非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅有關規(guī)定 | 1 | |||
| 特別納稅調整 | 預約定價安排 | 3 | ||
| 成本分攤協議 | 1 | |||
| 轉讓定價方法 | 3 | |||
| 一般反避稅管理 | 1 | |||
| 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理 | 4 | |||
第一章 企業(yè)所得稅—新增知識點
| 知識點 |
| 企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，準予扣除 |
| 扣除憑證：內容較多，關注客觀題 |
| 融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊 |
| 內地與香港基金互認有關稅收政策 |
| 經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起5年內免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征5年企業(yè)所得稅 |
| 關于創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關所得稅政策 |
| 創(chuàng)投企業(yè)投資于初創(chuàng)科技型企業(yè) |
| 對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除 |
| 提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額 |
| 從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠 |
| 企業(yè)發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)所得稅政策 |
| 跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定 |
| 特別納稅調整監(jiān)控管理 |
| 關于非居民企業(yè)機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的有關問題 |
| 自2019年起，小型微利企業(yè)所得稅統一實行按季度預繳 |
第二章 個人所得稅—原有知識點
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | ||
| 客觀題 | 主觀題 | |||
| 征稅對象 | 12 | 2 | 主觀題：獨生子女補貼1次 誤餐補助1次 | |
| 所得來源地的確定 | 2 | |||
| 減免稅優(yōu)惠 | 4 | 7 | 主觀題：國債利息1次 保險賠款2次 上市公司股息1次 儲蓄存款利息1次 省級人民政府、國務院部委等頒發(fā)的獎金1次 外籍個人實報實銷住房補貼1次 | |
| 居民個人綜合所得的計稅方法 | 5 | 5 | 2019年客觀題： （1）依法確定的其他扣除有哪些 （2）專項附加扣除的細節(jié)規(guī)定 （3）勞務報酬預扣預繳的稅額計算 | |
| 無住所個人綜合所得（四項所得）的計稅方法 | 今年增加不少例題，不能忽視 | |||
| 經營所得的計稅方法 | 16 | 1 | 客觀題主要集中在以下考點： 哪些支出不得在個體工商戶/個人獨資企業(yè)稅前扣除 家庭與經營混用的費用 個人獨資企業(yè)核定征收相關規(guī)定 主觀題2019年考核對企事業(yè)承包承租經營所得，結合個人綜合所得匯算清繳（員工） | |
| 財產轉讓所得應納稅額的計算 | 1 | 轉讓債券：一次賣出某一種類債券允許扣除的買入價和費用=（納稅人購進的該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷納稅人購進的該種類債券總數量）×一次賣出的該種類債券的數量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費 | ||
| 財產租賃所得應納稅額的計算 | 1 | 不考慮其他稅費 | ||
| 特殊情形下個人所得稅的計稅方法 | 全年一次性獎金 | 1 | 4 | |
| 低價購房 | 2 | |||
| 股權激勵 | 3 | 1 | 客觀題：計稅方法，非上市公司授予本公司員工的股票期權遞延納稅政策 主觀題：多次行權的稅額計算，結合上市公司股票轉讓和股息紅利差別化處理 | |
| 保險營銷員、證券經紀人傭金收入的計稅方法 | 2 | |||
| 公務交通、通訊補貼 | 1 | 個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 | ||
| 年金 | 5 | 具體規(guī)則，繳費限額，領取時適用稅率 | ||
| 股權轉讓 | 4 | 1 | 股權轉讓收入明顯偏低的情形；明顯偏低但有正當理由（主觀1次，客觀1次）；所得稅主管稅務機關等 | |
| 限售股轉讓 | 2 | 1 | ||
| 房屋贈與 | 2 | 受贈房屋的計算，贈與一方不納稅 | ||
| 拍賣收藏品無原值憑證 | 1 | |||
| 公益性捐贈 | 1 | 2 | 客觀題考核全額扣除的捐贈，務必關注今年新增 | |
| 取得境外所得的個人所得稅政策 | 1 | 3 | 今年有新增：財政部 稅務總局公告2020年第3號，務必重點把握 | |
| 征收管理 | 2 | 申報時間地點等已變化 關注自行納稅申報管理情形，時間等，專項附加扣除操作辦法一些細節(jié)規(guī)定 關注新增2019年綜合所得匯算清繳管理辦法 | ||
| 此外還需要掌解除勞動關系取得一次性補償收入的稅務處理 | ||||
第二章 個人所得稅—新增知識點
| 知識點 | 要求 |
| 個人按照規(guī)定領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入稅務處理 | 必須掌握 |
| 創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段的稅收優(yōu)惠 | （1）自試點開始之日起，對個人投資者轉讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得，三年（36個月）內暫免征收個人所得稅 （2）自試點開始之日起，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內實施股息紅利差別化個人所得稅政策 |
| 支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠 | （1）對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。 （2）單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。 |
| 商業(yè)健康保險的個人所得稅政策 | |
| 個人住房轉讓的所得稅政策 | |
| 促進科技成果轉化取得股權獎勵的所得稅政策 | |
| 科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵的稅收政策 | |
| 公益慈善事業(yè)捐贈的個人所得稅政策 | 必須掌握 |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人的稅收政策 | |
| 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策 | |
| 遠洋船員的個人所得稅政策 | |
| 個人終止投資經營收回款項的稅收政策 | |
| 個人轉讓全國中小企業(yè)股份轉讓系統（以下簡稱新三板）掛牌公司股票的所得稅政策 |
第三章 國際稅收
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收管轄權 | 7 | 稅收管轄權的分類 約束稅收管轄權的國際慣例 | |
| 我國稅收抵免制度 | 2 | 3 | |
| 我國對外簽署稅收協定的典型條款 | 3 | 貸款人分擔債務人公司風險的判定因素 特許使用費所得包含和不包含的內容 國際運輸收入的范圍 | |
| 國際稅收協定管理 | 1 | “受益所有人”身份判定的安全港條款 | |
| 我國的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理 | 2 | 消極非金融機構包括哪些 | |
| 此外還需注意個人居民身份的判定具體順序、情報交換、BEPS行動計劃相關知識點 | |||
第四章 印花稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 9 | 關注不交印花稅的合同，產權轉移書據和技術合同的辨析，“五證”包括哪些、納稅人不包括哪些等 | |
| 減免稅優(yōu)惠 | 3 | ||
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 5 | 3 | 加工承攬合同、貨物運輸合同等 |
| 征收管理 | 5 | 考點分散，每年考一個點，納稅義務發(fā)生時間、核定納稅人印花稅計稅依據的情形等 | |
第五章 房產稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 1 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | 關注今年新增稅收優(yōu)惠 | |
| 稅率、計稅依據和應納稅額的計算 | 6 | 3 | 個人出租住房的稅率，應納稅額的計算，附屬設備配套設施和改擴建對原值的影響，投資聯營（2次），免租期和融資租賃計稅依據的確定 |
| 納稅義務發(fā)生時間 | 1 | ||
第六章 車船稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅目、稅額 | 3 | 計稅單位、征稅范圍、拖船、掛車、非機動駁船稅額計算 | |
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | ||
| 應納稅額的計算 | 3 | 1 | |
| 征收管理 | 2 | 納稅地點、納稅義務發(fā)生時間等 | |
第七章 契稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 征稅范圍和納稅人 | 4 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 5 | ||
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 5 | 2 | |
| 征收管理 | 3 | 納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點等 購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務登記或者被稅務機關列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產發(fā)票的，稅務機關在核實有關情況后應予受理 | |
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅人 | 2 | ||
| 減免稅優(yōu)惠 | 6 | 必考 | |
| 計稅依據和應納稅額的計算 | 3 | 3 | 客觀題和主觀題均結合稅收優(yōu)惠 |
| 征收管理 | 3 | 以納稅義務發(fā)生時間為主要考核點 | |
第九章 耕地使用稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 納稅義務人和征稅范圍 | 1 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 4 | ||
| 應納稅額的計算 | 3 | 2 | 客觀題結合稅收優(yōu)惠（農村居民占用耕地新建住宅），結合征收管理 主觀題結合征收管理 |
| 征收管理 | 2 | 納稅義務發(fā)生時間、納稅期限等等 | |
第十章 船舶噸稅
| 知識點 | 近5年考核次數 | 要求 | |
| 客觀題 | 主觀題 | ||
| 稅收優(yōu)惠 | 1 | ||
| 征收管理 | 1 | 滯納金比例 | |
三、備考建議
如果大家從頭到尾跟著老師的進度系統地進行復習的話，那就跟著自己的復習步調往前走就行了。
1.看書-抓重點
回顧一下重要知識點，可以看一看串講班的知識點，抓重點知識點進行復習。
2.做題-模擬套題
現在或者再往后推一周的時間就要著手做成套的模擬題了，
3.以前的做題
以前做錯的題一定要在考前拿出來再做一做。如果在做的過程中仍然做錯或者拿不準，那一定要在考試前再多做幾遍，直到把這道題弄明白。
4.考前回歸講義（記憶知識點）
最后一定要回歸講義，反復去看那種純記憶性的考點。可以把需要記憶的、經常忘記的知識點打印出來帶到考場，在考試前再過一遍。
距離稅務師考試只剩不到一個月時間，一定要給自己打足雞血， 加油沖刺鴨！如果你備考沖刺不知道怎么學，想要在考前這幾十天里高效備考、迅速提升的話，一定要加入考前點題密訓班！考前點題密訓班的課程設置了考情分析、刷題密訓、考點突破、摸底考試及考前預測五大環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)層層深入，帶你鞏固考試的重點，考試時才能更得心應手！>>現在購買點題密訓班立省100！ 購課兩科及以上再享8折優(yōu)惠！>>立即了解/購買
更多推薦：
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號