2019年稅法二試題計算題：應(yīng)納稅額的計算

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/08/11 18:05:12　字體：大小

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2019年稅法二試題：耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

1、位于某市郊區(qū)的物流公司占地面積共計20000平方米，其中：辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米，2019年發(fā)生以下占地情形：

（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同，政府減免土地出讓金1800萬元，市政建設(shè)配套費150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元，另支付土地補償費、青苗補償和土地附著物補償費共500萬元。

（2）4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲大宗商品，租期一年。

（注：當?shù)赝恋厥褂枚愵~為6元/平方米，耕地占用稅額為20元/平方米，契稅稅率為3%）

1.2019年該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅為（　）萬元。

A.20.00

B.33.33

C.40

D.30

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【答案】

【解析】

業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）

2.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。

A.36

B.105

C.109.50

D.51.00

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【答案】

【解析】

應(yīng)繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元）

3.該公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。

A.0.4

B.0.80

C.0.90

D.0.45

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【答案】

【解析】

無償使用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元）

【提示】注意大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征稅政策。

4.該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

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【答案】

【解析】

該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝114000（元）＝11.4（萬元）

【提示】綠化用地未提示和廠區(qū)分開，不屬于公共用地，不免稅。

【出題角度】考核耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算

【難易度】★★★★

【點評】本題考核“耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2019年稅務(wù)師《稅法（二）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：楊軍老師【高效實驗班】教材精講第七章第01講、第八章第01講、第九章第01講；徐偉老師【超值精品班】教材精講第七章第02講、第八章第01講、第九章第01講；考試中心開通的模擬試題（二）計算題第2題，預(yù)測試題（三）計算題第2題。楊軍老師2019年稅法(Ⅱ)《應(yīng)試指南》第295頁多項選擇題第3題、第268頁第11題、第286頁多項選擇題第2題、第285頁第9題；徐偉老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《經(jīng)典題解》第238頁例題2、第226頁例題3、第242頁第12題、第241頁第8題。

【VIP】喬貴濤老師逐章精講第七章契稅應(yīng)納稅額的計算知識點、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算知識點、第九章耕地占用稅應(yīng)納稅額；楊海波老師教練班第七章契稅計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算知識點、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算知識點、第九章計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算；專屬模擬試題（一）計算題第1題。

由于稅務(wù)師考試的內(nèi)容繁多，知識點瑣碎，尤其是稅法這樣需要大量記憶的科目。在聽了老師的課件之后再閱讀教材就可以更加準確地把握教材的重點難點，有針對性地學(xué)習(xí)教材內(nèi)容。

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