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2019年實(shí)務(wù)試題：取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
2019年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)稅務(wù)師試題：取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
6.關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A.已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅
B.已經(jīng)申報(bào)抵扣的，可以先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C.經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅
D.經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣
E.尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅
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【答案】
ACDE【解析】
增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。
【出題角度】考核取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
【難易度】★★★
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證”知識(shí)點(diǎn)。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第五章第04講；陳立文老師【超值精品班】教材精講第五章第03講；考試中心開(kāi)通的模擬試題（三）單項(xiàng)選擇題第5題，預(yù)測(cè)試題（三）多項(xiàng)選擇題第4題。奚衛(wèi)華老師2019年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)《應(yīng)試指南》第93頁(yè)第4題； 2019年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)《經(jīng)典題解》第76頁(yè)例題2。
【VIP】李杰老師逐章精講第五章取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證知識(shí)點(diǎn)；專屬模擬試題（三）單項(xiàng)選擇題第5題。
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