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2020年稅務師稅法二練習題：企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)彌補
下列說法中，不符合稅法相關規(guī)定的是（?。?/p>
A、在計算境外應納稅所得額時，企業(yè)為取得境內(nèi)、境外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應稅所得有關的、合理的部分，應在境內(nèi)、境外（分國別（地區(qū)））應稅所得之間，按照合理比例進行分攤后扣除
B、若企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后總和為零或正數(shù)，則其當年度境外分支機構(gòu)的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補
C、若企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按規(guī)定的期限進行虧損彌補
D、若企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額不可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補
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【答案】
D【解析】
企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按規(guī)定的期限進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
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