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2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題：企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理
某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年度利潤總額為110 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為10 000元。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅為25 000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費(fèi)用為（ ）元。
A、29 700
B、25 000
C、27 500
D、39 600
查看答案解析
【答案】
C【解析】
發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債2 500元（10 000×25％），2012年度所得稅費(fèi)用＝25 000＋2 500＝27 500（元）。
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