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2020實(shí)務(wù)習(xí)題：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）
2020實(shí)務(wù)習(xí)題：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）
某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，商場計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?。
A、商場計(jì)算是正確的
B、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元
C、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元
D、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。
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對2020稅務(wù)師考生的建議：
1.早點(diǎn)準(zhǔn)備，我2.5個月通過，時間太緊了，有點(diǎn)幸運(yùn)；若感覺稅務(wù)師考試容易，不早點(diǎn)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)備不足，是不可能通過的。2.無論是準(zhǔn)備階段還是考試時，心態(tài)很重要，穩(wěn)住就有希望。3.相信網(wǎng)校，跟定每位授課老師，一步一個腳印地學(xué)習(xí)，通過就沒有問題?！?/p>
趙玉寶老師建議：
這位學(xué)員2個半月學(xué)習(xí)稅務(wù)師五門，時間太緊迫，差點(diǎn)中途備考時放棄，所幸最終是考過了，但萬一遇到一些情況，考試就危險(xiǎn)了，建議2020稅務(wù)師考生備考時間一定要準(zhǔn)備充分，保持好心態(tài)，并堅(jiān)持下去！而且最后一定要走進(jìn)考場，走上考場也是成功的第一步。
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