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2019稅務(wù)師稅一試題：銷項稅額
2019年稅務(wù)師稅法一試題：增值稅銷項稅額的計算
23、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2020年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額為（?。┤f元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
參考答案：C
考查知識點：銷項稅額
參考解析：該企業(yè)5月增值稅銷項稅額＝150×13%－58÷（1＋13%）×13%＝12.83（萬元）。
大齡考生主要存在記憶力下降，學(xué)習(xí)效率不高等問題，稅務(wù)師科目的考試有大量需要記憶的內(nèi)容，所以這類考生需要花費更多的時間和精力來學(xué)習(xí)，建議備考2-3門。
2門組合：《稅法一》和《稅法二》，或者《財務(wù)與會計》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
3門的組合：《稅法一》、《稅法二》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》
綜合上述幾類考生的報考建議，可以看出：報考科目主要是針對自身的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)時間和學(xué)習(xí)精力來制定的。一般來說，往往考稅務(wù)師的考生同時都正在備考或者已經(jīng)考過了注冊會計師和各種職稱類考試。第一年報考稅務(wù)師需要結(jié)合大家擅長的科目或者剛剛考過的科目來考慮，比如說您剛剛考過注會稅法，那么三稅第一年是必選的；如果您剛剛考過注會經(jīng)濟(jì)法，那么《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》怎么忍心不去選擇呢；如果剛剛考過注會會計，那么通過《財務(wù)與會計科目》就是水到渠成的事情。所以建議大家利用科目的關(guān)聯(lián)性去選擇報考的科目，這樣子比較合理，也有利于大家順利通過考試。
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