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2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：房地產(chǎn)開發(fā)費用
2019年稅務(wù)師考試《稅法一》試題：房地產(chǎn)開發(fā)費用
17、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（?。┤f元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
參考答案：A
考查知識點：房地產(chǎn)開發(fā)費用
參考解析：納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬元）。
向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元，不能提供金融機構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實扣除。
學(xué)員咨詢：“老師，正課預(yù)計幾月開播？”
趙玉寶老師：一般在5月1日-15日以后會開新課，建議同學(xué)們要在5月15日之前把2019年課程看完，最遲不要超過“六一”。
老師建議大家學(xué)習(xí)新課前把2019年的課程聽一聽。
開新課后跟著老師好好學(xué)習(xí)，至少三遍的學(xué)習(xí)。
2020稅務(wù)師教材下來后，會開始第一輪課程學(xué)習(xí)，主要是教材精講內(nèi)容，建議利用三個半月的時間進行學(xué)習(xí)；
接著，2-3輪習(xí)題精講+應(yīng)試指南（2個月）的課程學(xué)習(xí)，需要注意的是，9月份以后要大量做題，這個時候，老師課上會講一些解題思路，這個階段會有大題歸納總結(jié)和小題套路的拓展；
最后，第4輪階段課程的學(xué)習(xí)，主要是考點串講、?？键c評，第三個階段在10月份以后，這段時間幫助大家查漏補缺！
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