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就收取租金、計提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務作賬務處理。
2020稅務師涉稅服務實務簡答題：企業(yè)所得稅應納稅額的計算
1、（2012年，修改）位于市區(qū)的A公司出租房產(chǎn)，合同約定自2018年7月1日起租賃期五年，每年不含增值稅租金12萬元，并約定第一年7月1日一次性向租賃方收取兩年租金，共計25.2萬元，第三、四、五年的租金每年支付。由于A公司于2013年取得房產(chǎn)，因此對于該項出租業(yè)務，A公司選擇了簡易計稅方法計算繳納增值稅。
問題：
<2> 、就第一年收取租金、計提房產(chǎn)稅和印花稅、結(jié)轉(zhuǎn)收入的業(yè)務作出賬務處理。
查看答案解析
【答案】
賬務處理：
①收取租金
借：銀行存款 252000
貸：預收賬款 240000
應交稅費——簡易計稅 12000
②計提房產(chǎn)稅及印花稅
借：稅金及附加 7800
貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅 7200
應交稅費——應交印花稅（或銀行存款） 600
③結(jié)轉(zhuǎn)2018年收入
借：預收賬款 60000
貸：其他業(yè)務收入 60000
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