某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向劉某進行咨詢，觀點錯誤的有。

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/02/06 19:52:50　字體：大小

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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)習(xí)題：經(jīng)營各階段部分稅務(wù)問題的咨詢

2020年稅務(wù)師考試練習(xí)題

5、某企業(yè)就企業(yè)所得稅的扣除事項向稅務(wù)師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（　）。

A、企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內(nèi)的部分，準予稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除

D、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除

E、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%

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【答案】

【解析】

選項A，企業(yè)為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除；選項D，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在稅前扣除。

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