新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，正確的賬務處理有（?。?。
2020稅務師涉稅服務實務題：銷售不動產的納稅申報和納稅審核
9、2018年7月某縣某企業(yè)將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元，已知該廠房是企業(yè)在2013年12月購入的，購入價格為600萬元，廠房原值為630萬元，已經(jīng)計提折舊400萬元，賬面凈值230萬元。
廠房出售過程中用銀行存款支付各種費用5萬元，選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，繳納土地增值稅60萬元，不考慮印花稅、城建稅和教育費附加，則正確的賬務處理有（?。?。
A、借：固定資產清理 2300000
累計折舊 4000000
貸：固定資產 6300000
B、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產清理 10000000
應交稅費——簡易計稅 200000
C、借：銀行存款 10200000
貸：固定資產清理 10000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 200000
D、借：稅金及附加 600000
貸：應交稅費——應交土地增值稅 600000
E、借：固定資產清理 6550000
貸：營業(yè)外收入 6550000
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
應納增值稅＝（1020－600）/（1＋5%）×5%＝20（萬元）；結轉固定資產清理的金額＝（1020－20增值稅）－230（凈值）－5（費用）－60（土地增值稅）＝705（萬元）。
正確的分錄應為：
借：固定資產清理 2300000 累計折舊 4000000
貸：固定資產 6300000
借：銀行存款 10200000
貸：固定資產清理 10000000 應交稅費——簡易計稅 200000
借：固定資產清理 650000
貸：應交稅費——應交土地增值稅 600000 銀行存款50000
借：固定資產清理 7050000
貸：營業(yè)外收入 7050000
所有的成功都是日積月累來的，每天做一做稅務師模擬試題，雖是進步甚微，可成功最怕的就是積累，每天進步一點點，你會看到不一樣的自己！這些稅務師試題大家一定要好好做哦~手機用戶可下載正保會計網(wǎng)校APP及題庫小程序，每天都有高質量稅務師試題可以練習。
如果擔心2020年還是不能順利拿下稅務師，一定要報一個適合自己的課程，在老師的幫助下盡快實現(xiàn)自己的目標。>>點擊試聽2020年稅務師各科預習階段課程▎>>點擊了解2020年稅務師課程
稅務師考試復習用報班學嗎？
稅務師考試科目一共五科，每科都有厚厚的教材，備考稅務師，官方教材是必備的。如果自學，你不知道哪些章節(jié)要詳細學習，哪些略學就可以，如果所有的都逐字逐句去看，學習難度大，也花費很多時間，你的備考時間可能都不足！而且如果理解能力差，學習起來就就更難啦！
報課學習可以搶先獲取重點學習信息，做題過程中遇到不懂的，還可以咨詢網(wǎng)校老師，幫你解答，厚厚的教材，老師幫你解讀得通俗易懂，繁瑣的知識點幫你理解通透。
如果計劃參加2020年稅務師考試，現(xiàn)在就開始備考吧！早點做準備，基礎更牢固！正保會計網(wǎng)校2020稅務師課程幫您高效備考，復習不做無用功！了解2020稅務師課程>>
現(xiàn)在報課學習，還有2020新考季優(yōu)惠，領券再購課，老用戶還可以使用正保幣，優(yōu)惠不要錯過！
優(yōu)惠1月17日止！??！抓緊！?。?/strong>
更多推薦：
注會成績出來后如何優(yōu)雅地轉戰(zhàn)稅務師？楊軍和葛瑞老師全面指導！
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號