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稅務師涉稅服務實務習題：轉出多交增值稅和轉出未交增值稅
2020稅務師涉稅服務實務習題：“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄
9、下列涉稅會計分錄，處理正確的是（?。?。
A、上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”
B、企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
C、如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
D、企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項A，正確的調賬分錄應該是借記“以前年度損益調整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應當根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”；選項D，應該是貸記“稅金及附加”科目。
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