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2020稅務(wù)師財務(wù)與會計試題：增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置
2020年稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》稅務(wù)師練習試題：一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置
>>五科全！稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理（2015年-2019年）
26、按現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人因轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)或采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等而需預繳增值稅的，應(yīng)按預繳金額借記的會計科目是（ ）。
A、應(yīng)交稅費——預交增值稅
B、應(yīng)交稅費——未交增值稅
C、應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)預繳增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目。
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