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2018年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及解析:企業(yè)所得稅處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/09/02 11:48:44 字體:

大家在復(fù)習(xí)稅務(wù)師考試的時候,要注意通過做稅務(wù)師試題,強化鞏固所學(xué)。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題,大家要認(rèn)真做一做。

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2018稅務(wù)師試題房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金,正確的企業(yè)所得稅處理是(?。?。

A.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除

B.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

C.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

D.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的,其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除,但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。

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