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歐理平老師《稅法一》習(xí)題班精講課程講義 | 歐理平老師《稅法一》習(xí)題班精講課程視頻 |
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第一章 稅法基本原理
【命題預(yù)測】
重要程度:第二層次
分值預(yù)測:10分左右
出題形式:單選題、多選題
【新增考點(diǎn)】 無
【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】
1.稅收本質(zhì)、形式特征與職能
本質(zhì):社會剩余產(chǎn)品分配
形式特征:強(qiáng)制性、無償性、固定性
職能:財政收入與調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
2.稅法特點(diǎn)
制定法(不屬于習(xí)慣法)
義務(wù)性法規(guī)(不屬于授權(quán)法)
具有綜合性(不是單一法律)
1.4項(xiàng)基本原則
稅收法律主義
稅收公平主義
稅收合作信賴主義
實(shí)質(zhì)課稅原則
2.6項(xiàng)適用原則
法律優(yōu)位原則
法律不溯及既往原則
實(shí)體從舊,程序從新原則
新法優(yōu)于舊法原則
特別法優(yōu)于普通法原則
程序優(yōu)于實(shí)體原則
1.稅法依據(jù)憲法制定
2.稅法借用了民法的概念、原則、規(guī)則
3.稅法與其他部門法主要區(qū)別
稅法:義務(wù)性法規(guī)
行政法:多為授權(quán)性法規(guī)
經(jīng)濟(jì)法:基本上屬于授權(quán)性法規(guī)
刑法:禁止性法規(guī)
1.4個特點(diǎn):
主體的一方只能是國家
體現(xiàn)國家單方面的意志
權(quán)利義務(wù)不對等
財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移
2.征稅主體6項(xiàng)職權(quán)+9項(xiàng)職責(zé):P19
3.納稅主體14項(xiàng)權(quán)利+10項(xiàng)義務(wù):P20~22
4.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅:P24
1.納稅人:納稅義務(wù)人、負(fù)稅人、三代(代扣、代收、代征)人區(qū)分
2.課稅對象:課稅對象、計稅依據(jù)、稅目與稅源區(qū)分
3.稅率:比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的具體適用
4.三種形式減免稅:稅基式、稅率式、稅額式
5.納稅環(huán)節(jié):生產(chǎn)環(huán)節(jié)+流通環(huán)節(jié)+分配環(huán)節(jié)
6.納稅期限:按年計征,按期納稅,按次納稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任==》3年內(nèi)補(bǔ)繳==》無滯納金
納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤==》一般3年,特殊5年==》稅款+滯納金
偷稅、抗稅、騙稅==》無期限==》稅款+滯納金+罰款
稅收保全:凍結(jié)、扣押、查封
強(qiáng)制執(zhí)行:扣繳、變賣
1.立法依據(jù):依據(jù)《憲法》、《立法法》
2.法律>法規(guī)>規(guī)章
法律:1程序法+6實(shí)體法+3規(guī)定(決定)——依據(jù)教材
法規(guī):2條例
規(guī)章:
3.規(guī)范性文件
非立法行為
不具有可訴性
不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng),行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等
可用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”規(guī)則;
不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”
1.基本原則
合法性:主體、內(nèi)容、程序、根據(jù)合法
合理性
2.稅收執(zhí)法監(jiān)督
事前==》稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
事中==》重大稅務(wù)案件審理制度
事后==》稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴
1.行政、刑事、民事司法
2.行政司法:稅務(wù)行政訴訟受案范圍 P53
3.稅收優(yōu)先權(quán)(三個優(yōu)先)、代位權(quán)、撤銷權(quán)
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