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2019稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬題:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/11/06 16:40:51 字體:

學(xué)習(xí)要有恒心和積累,水滴石穿,功到自然成。漫漫備考路,讓我們堅(jiān)持做好每天練習(xí)試題吧!今天小編為大家準(zhǔn)備了2019稅務(wù)師考試全真模擬題,趕快來練習(xí)吧~

【考試倒計(jì)時(shí)3天】稅務(wù)師考前小貼士

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A公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),B公司是未上市的高新技術(shù)企業(yè),2016年6月份A公司以股權(quán)投資的方式向B公司投資1100萬元,2017年至2019年,A公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元,則A公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。 

A、225  

B、159  

C、166.5  

D、182.5 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2018年A公司持股時(shí)間滿2年,所以投資額的70%可以在2018年從應(yīng)納稅所得額中抵扣,可抵扣的應(yīng)納稅所得額=1100×70%=770(萬元),而2018年的應(yīng)納稅所得額為600萬元,所以2018年只能從應(yīng)納稅所得額中抵扣600萬元,其余的170萬元結(jié)轉(zhuǎn)到2019年繼續(xù)抵扣,那么2019年應(yīng)納稅額=(900-170)×25%=182.5(萬元)。

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