2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：工會(huì)經(jīng)費(fèi)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/28 14:39:22　字體：大小

時(shí)光匆匆流逝，距離2019稅務(wù)師考試只剩下兩個(gè)多月的時(shí)間了，報(bào)考稅務(wù)師的同學(xué)們，一定要抓住最后的復(fù)習(xí)時(shí)間高效備考，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時(shí)間，做到一點(diǎn)一滴的知識(shí)積累。學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可以通過所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！

學(xué)員問題：
老師想問一下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)根據(jù)工資薪酬總額*2%提工會(huì)經(jīng)驗(yàn) 我們?cè)瓉戆哑渲?0%上繳
60%存入工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶里
通過借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
貸：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
借：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)戶 60
銀行存款 40
現(xiàn)在不是通過應(yīng)付職工薪酬嗎這個(gè)分錄要怎么做還用分工會(huì)戶和上繳稅務(wù)局嗎？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
一般是不會(huì)出現(xiàn)同時(shí)上交上級(jí)工會(huì)和上交稅局的情形。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告［2011］第030號(hào))規(guī)定：自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。
借管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 100
貸：銀行存款 100
學(xué)員繼續(xù)提問：
申報(bào)報(bào)表時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額*2%*40%
但是老師說工會(huì)經(jīng)費(fèi) 是2%提的
按工資總額*2%=100 申報(bào)時(shí)繳40，那60怎么辦？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
咱們考試時(shí)不涉及到40%上繳，60%存入工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶的處理，您只需記憶工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除比例是2%即可。

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