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2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí),在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時(shí)候,小伙伴們可能會(huì)遇到各種難題,備考的熱情難免會(huì)受到打擊,不過(guò)請(qǐng)不要著急,網(wǎng)校答疑板來(lái)幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家,一起來(lái)看看吧!
試題內(nèi)容:
1、某科技型中小企業(yè)2017年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為180萬(wàn)元,計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為20萬(wàn)元。假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)于2017年7月開(kāi)發(fā)完成并使用,按10年進(jìn)行攤銷(xiāo),則該企業(yè)2017年可以稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為( )萬(wàn)元。
A、30
B、39
C、33.5
D、50.75
【正確答案】 D
【答案解析】 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的部分,可以加計(jì)扣除75%:20+20×75%=35(萬(wàn)元),形成無(wú)形資產(chǎn)的部分可以扣除的攤銷(xiāo)金額:180÷10×6÷12×175%=15.75(萬(wàn)元),該研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用在2017年可以扣除的金額=35+15.75=50.75(萬(wàn)元)。
學(xué)員問(wèn)題:
攤銷(xiāo)那除以12再1乘175%不明白
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
體現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照稅法規(guī)定允許按照175%攤銷(xiāo)扣除。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn):
現(xiàn)政策是無(wú)論是否形成無(wú)形資產(chǎn)都按加計(jì)75%扣除?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
研究開(kāi)發(fā)費(fèi),自2018年至2020年 12月 3 1 日,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175 % 攤銷(xiāo)。
學(xué)員繼續(xù)提問(wèn):
試題是2017年,和2018年至2020年12月31日的政策相同嗎?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
這是科技型中小企業(yè),是相同的。
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