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2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：銷項(xiàng)稅
2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕，報(bào)考稅務(wù)師《稅法二》的小伙伴們，你們在學(xué)習(xí)《稅法二》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時候，是否會遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔(dān)心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！
試題內(nèi)容：
1、2018年甲公司銷售一批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款40萬元、金額欄注明折扣額3萬元，適用的增值稅稅率為16%，甲公司應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（?。┤f元。
A、37
B、40
C、43.29
D、46.8
【正確答案】 A
【答案解析】 增值稅專用發(fā)票上注明的金額為不含稅金額，此業(yè)務(wù)的折扣屬于商業(yè)折扣，甲公司應(yīng)按扣除折扣額之后的金額確認(rèn)收入，所以，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=40-3=37（萬元）。
學(xué)員問題：
此處按37萬元確認(rèn)收入，按40萬元繳納銷項(xiàng)稅，對嗎？
會計(jì)分錄：借：銀行存款等4 3.4
貸：主營業(yè)務(wù)收入 37
增值稅——銷項(xiàng)稅40*0.16=6.4
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答：
是的，您的理解是正確的。
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生！各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì)，提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù)，各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況，自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
注：本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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