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2015年注冊稅務師考試《稅務代理實務》第八章練習題答案
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2015年注冊稅務師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
第八章 代理納稅審查辦法
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】C
【答案解析】核對法一般用于對納稅人和扣繳義務人有關會計處理結果之間的對應關系有所了解的情況。
2、
【正確答案】C
【答案解析】控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。
3、
【正確答案】D
【答案解析】原領用原材料時的錯誤分錄為借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，此錯誤影響產(chǎn)成品、在產(chǎn)品庫存和當期銷售成本，分攤率＝50000÷（330000＋120000＋800000）＝4%。期末在產(chǎn)品應分攤330000×4%＝13200（元），期末產(chǎn)成品應分攤120000×4%＝4800（元），本期銷售成本應分攤800000×4%＝32000（元）
會計處理為：借：在建工程 58500
貸：生產(chǎn)成本 13200
庫存商品 4800
主營業(yè)務成本 32000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8500
4、
【正確答案】A
【答案解析】工程領用的材料應計入營業(yè)額中計算營業(yè)稅。
5、
【正確答案】B
【答案解析】產(chǎn)品多轉成本，但已經(jīng)對外銷售了，所以，影響的是銷售成本。
6、
【正確答案】A
【答案解析】企業(yè)以前年度多計收益少計費用，則多計了以前年度的利潤，應當調(diào)減利潤，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關科目。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B，“以前年度損益調(diào)整”是核算上年損益類科目的錯誤，如果錯誤不影響利潤，就不涉及“以前年度損益調(diào)整”科目。選項E，對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調(diào)整本年度有關賬項。
2、
【正確答案】ABD
【答案解析】賬務處理的調(diào)整要與會計原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關會計核算相一致。在賬務調(diào)整方法上，能用補充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法。
3、
【正確答案】ABDE
【答案解析】查詢法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用。
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