2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章練習(xí)題答案

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第八章  代理納稅審查辦法

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

2、

【正確答案】C

【答案解析】控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。

3、

【正確答案】D

【答案解析】原領(lǐng)用原材料時(shí)的錯(cuò)誤分錄為借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，此錯(cuò)誤影響產(chǎn)成品、在產(chǎn)品庫(kù)存和當(dāng)期銷(xiāo)售成本，分?jǐn)偮剩?0000÷（330000＋120000＋800000）＝4%。期末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?30000×4%＝13200（元），期末產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)?20000×4%＝4800（元），本期銷(xiāo)售成本應(yīng)分?jǐn)?00000×4%＝32000（元）

會(huì)計(jì)處理為：借：在建工程 58500

                貸：生產(chǎn)成本 13200

                    庫(kù)存商品 4800

                    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32000

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

4、

【正確答案】A

【答案解析】工程領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

5、

【正確答案】B

【答案解析】產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本，但已經(jīng)對(duì)外銷(xiāo)售了，所以，影響的是銷(xiāo)售成本。

6、

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前年度的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤(rùn)，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，“以前年度損益調(diào)整”是核算上年損益類(lèi)科目的錯(cuò)誤，如果錯(cuò)誤不影響利潤(rùn)，就不涉及“以前年度損益調(diào)整”科目。選項(xiàng)E，對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。

2、

【正確答案】ABD

【答案解析】賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致。在賬務(wù)調(diào)整方法上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷(xiāo)調(diào)整法。

3、

【正確答案】ABDE

【答案解析】查詢法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用。

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