2014年注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/03/14 14:59:35　字體：大小

　　2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對廣大考生有所幫助。

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列表述正確的有（　）。

　　A、交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生了差異，該差異可能是可抵扣暫時(shí)性差異，也可能是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

　　B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

　　C、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額

　　D、從資產(chǎn)和負(fù)債的角度看，一項(xiàng)資產(chǎn)或一項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其在資產(chǎn)負(fù)債表中賬面金額之間的差額，隨時(shí)間推移將會(huì)消除，該項(xiàng)差異在以后年度資產(chǎn)收回或負(fù)債清償時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅利潤或可抵扣稅額

　　E、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

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