2014注稅考試《財(cái)務(wù)與會計(jì)》預(yù)習(xí)：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及方法

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第一章　財(cái)務(wù)管理概論

　　知識點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中關(guān)于資金收支方面的事務(wù)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)的核心是研究資金運(yùn)動規(guī)律并優(yōu)化資源配置。

　　1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　（1）籌資管理

　　企業(yè)資金分類：

　?、侔赐顿Y者權(quán)益的不同可分為債務(wù)資金和所有者權(quán)益資金；

　?、诎雌髽I(yè)占用時間長短可分為長期資金和短期資金。

　?。?）投資管理

　　投資分類：

　?、賹?nèi)投資和對外投資（對外投資主要有股權(quán)投資和債權(quán)投資）；

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)投資和營運(yùn)資金投資。

　?。?）營運(yùn)資金管理

　?、贍I運(yùn)資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的總稱；

　?、趦暨\(yùn)營資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

　　③營運(yùn)資金管理包括流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理

　?。?）股利分配

　　制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價在市場上的走勢，滿足投資者對投資回報的要求。

　　2.財(cái)務(wù)管理方法

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)測

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料，采用科學(xué)方法對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的預(yù)計(jì)和測算。

　　它是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)；是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提；是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件。

　　（2）財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，從若干個備選方案中選擇最優(yōu)方案。

　　它是財(cái)務(wù)管理方法中對企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法。

　?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算

　　是全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)將一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營過程以貨幣的形式表現(xiàn)出來。

　?。?）財(cái)務(wù)控制

　　是利用有關(guān)信息和特定手段，根據(jù)預(yù)算對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成。

　?。?）財(cái)務(wù)分析

　　是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報表等資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行的分析和評價。

　　主要有比較分析法、比率分析法、綜合分析法。

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