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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)：同期資料管理
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)七十七、同期資料管理
1.同期資料主要包括以下內(nèi)容：
?。?）組織結(jié)構(gòu)；
?。?）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
?。?）關(guān)聯(lián)交易情況；
?。?）可比性分析；
?。?）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用。
2.屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：
?。?）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；
（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；
?。?）外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
3.其他規(guī)定：
?。?）除另有規(guī)定外，企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準(zhǔn)備完畢該年度同期資料，并自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供。
?。?）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。
?。?）企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷(xiāo)稅務(wù)登記，應(yīng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。
?。?）同期資料應(yīng)使用中文。如原始資料為外文的，應(yīng)附送中文副本。
（5）同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。
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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》第一章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)匯總
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