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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
為了方便備戰(zhàn)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將論壇中注冊(cè)稅務(wù)師版塊學(xué)員們分享的經(jīng)典知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了整理，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家夢(mèng)想成真！
1、預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：收到預(yù)收款的當(dāng)天
2、自建后銷(xiāo)售：收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天
3、建筑業(yè)：①一次結(jié)算：結(jié)算當(dāng)天②月終結(jié)算竣工后清算：月終進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天③按形象進(jìn)度：月終進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天④其他方式：結(jié)算工程價(jià)款當(dāng)天
4、金融業(yè)貸款逾期90天尚未收回的：取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天
5、融資租賃：取得收入或價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天
6、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日
7、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：取得保費(fèi)收入或價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天
8、承辦委托貸款業(yè)務(wù)：收訖貸款利息的當(dāng)天（多為收到款或取得權(quán)利當(dāng)天，建筑業(yè)多為結(jié)算價(jià)款當(dāng)天。背：第6、8項(xiàng)）
金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）納稅期限：一個(gè)季度納稅地點(diǎn)：1、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）：應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地，未申報(bào)的：機(jī)構(gòu)所在地或居住地2、承包跨省工程：機(jī)構(gòu)所在地城建稅：本身沒(méi)有特定、獨(dú)立的征稅對(duì)象計(jì)稅依據(jù)：實(shí)際交納的“三稅”，不包括非稅款項(xiàng)。減免“三稅”不做計(jì)稅依據(jù)稅率：7％，5％，1％（不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，包括農(nóng)村）供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售出口產(chǎn)品時(shí)，以增值稅當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，計(jì)算繳納城建稅對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤服務(wù)。
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