2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（五）

多選題 

下列項(xiàng)目中，不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。

A、購(gòu)進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

C、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

E、因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購(gòu)進(jìn)貨物

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購(gòu)進(jìn)貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

多選題

下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定，說法正確的有（ ）。

A、出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格

B、委托出口的貨物，由受托方申報(bào)增值稅退（免）稅和免稅

C、適用規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定

D、輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅

E、經(jīng)過認(rèn)定的出口企業(yè)及其他單位，應(yīng)在規(guī)定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅退（免）稅和免稅、消費(fèi)稅退（免）稅和免稅

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 委托出口的貨物，由委托方申報(bào)增值稅退（免）稅和免稅。

單選題

根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力（產(chǎn)品原料100%來自上述資源），其退稅比例為（ ）。

A、50%

B、70%

C、30%

D、100%

【正確答案】 D

【答案解析】 對(duì)利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力（產(chǎn)品原料100%來自上述資源），其退稅比例為100%。

單選題

下列關(guān)于扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的說法中，表述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證

B、納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)繳款書，應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)

C、對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣

D、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證

【正確答案】 D

【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

多選題

下列關(guān)于營(yíng)改增以后進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，正確的有（ ）。

A、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額適用分2年抵扣的規(guī)定

C、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

E、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣  

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

多選題

關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項(xiàng)正確的有（ ）。

A、寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍

B、避孕藥品和用具免征增值稅

C、外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

D、對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅

E、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料范圍。

單選題

某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2017年1月將一臺(tái)自己使用過9年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。

A、按簡(jiǎn)易辦法依照2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B、按簡(jiǎn)易辦法依照4%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C、按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D、不交增值稅

【正確答案】 C

【答案解析】 根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。