2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（四）

單選題 

以下有關(guān)稅收司法的表述中，不正確的是（ ）。

A、掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B、稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)

C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D、司法審查中，對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核  

【正確答案】 B

【答案解析】 稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。

單選題

稅務機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利，是指（ ）。

A、稅收優(yōu)先權(quán)

B、稅收代位權(quán)

C、稅收撤銷權(quán)

D、稅收取消權(quán)  

【正確答案】 C

【答案解析】 稅收撤銷權(quán)是指稅務機關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利。

多選題

稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（ ）。

A、納稅人履行納稅義務

B、納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C、由于稅法的廢除

D、洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E、納稅人經(jīng)營破產(chǎn)  

【正確答案】 BD

【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務機關(guān)組織機構(gòu)或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞。

單選題

根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（ ）。

A、某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B、納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務屬于混合銷售行為

C、某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑服務的行為，屬于混合銷售行為  

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D，選項D，自2017年5月1號起，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應該分別核算銷售貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

多選題

下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，表述正確的有（ ）。

A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價確定

B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

C、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

D、中標機電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購進水的增值稅專用發(fā)票注明的金額  

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定。

【點評】增值稅退（免）稅的計稅依，是難點問題，考查方式主要有兩種：一種是客觀題文字表述，另一種是主觀題數(shù)據(jù)計算。文字表述題，類似于本題，難度不大；數(shù)據(jù)計算題，一般與增值稅免抵退稅和免退稅的計算結(jié)合，此類題目難度稍大，但一般都是常規(guī)題目，需要熟記計算公式，即2017年教材196頁（一）中的公式。

單選題

根據(jù)稅法規(guī)定，符合規(guī)定標準的動漫企業(yè)于每年的（ ）前向文化部提出申請，由文化部會同財政部、海關(guān)總署、國家稅務總局對動漫企業(yè)的進口免稅資格進行審核。

A、3月底

B、6月底

C、9月底

D、12月底  

【正確答案】 C

【答案解析】 符合規(guī)定標準的動漫企業(yè)于每年的9月底前向文化部提出申請，由文化部會同財政部、海關(guān)總署、國家稅務總局對動漫企業(yè)的進口免稅資格進行審核。

多選題

增值稅一般納稅人提供下列服務中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（ ）。

A、出租車服務

B、以清包工方式提供的建筑服務

C、電影放映服務

D、鐵路客運服務

E、物業(yè)管理服務

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 鐵路客運不能選擇簡易計稅。