新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2017年稅務師《稅法一》預習知識點：增值稅的計稅方法
每一個成功者都有一個開始，勇于開始，才能找到成功的路。2017年稅務師備考已經(jīng)開始，你是否提早開始復習了呢？目前為預習階段，學員可根據(jù)網(wǎng)校制定的預習計劃表來安排學習進度。為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校整理了稅務師《稅法一》科目知識點，供大家參考學習。
知識點：增值稅的計稅方法
一、一般納稅人適用的計稅方法——當期購進扣稅法
（月度）應納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
【詳見第七節(jié)】
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法——簡易計稅方法
（季度）應納增值稅額＝當期銷售額×征收率
【詳見第八節(jié)】
三、扣繳義務人適用的計稅方法——代扣代繳稅額
1.扣繳義務人：
境外的單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。
2.扣繳增值稅計算：
應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷ （1＋稅率）× 稅率
【例題】某市一家科技公司（一般納稅人）購買一項境外A公司專利，向A公司支付特許權(quán)使用費300萬元，A公司在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)。
則：
（1）科技公司應代扣代繳增值稅
=300÷（1+6%）×6%=16.98（萬元）
（2）科技公司應代扣代繳企業(yè)所得稅
=300÷（1+6%）×10%=28.30（萬元）
相關(guān)鏈接：2017年稅務師《稅法一》第二章知識點匯總
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號