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稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)：企業(yè)所得稅（7.23）
【練習(xí)日期】2016年7月23日
下列關(guān)于居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理中，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算扣除
B. 可行權(quán)后，企業(yè)可以根據(jù)股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定稅前扣除額
C. 股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以該股票實(shí)際行權(quán)日的前一個(gè)交易日的收盤價(jià)格確定
D. 股權(quán)激勵(lì)實(shí)行發(fā)生包括限制性股票、股票期權(quán)以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式
【正確答案】C
【答案解析】股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。
【點(diǎn)評(píng)】本題的正確率是57.62%，本題主要考查的是居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理問題，重點(diǎn)掌握是以實(shí)際行權(quán)日該股權(quán)的收盤價(jià)確定其公允價(jià)值。
注：以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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