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2016稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題：企業(yè)所得稅（4.13）
稅務(wù)師考試·單選題
某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2015年發(fā)生如下支出：總機構(gòu)直接支付給常駐代表機構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機關(guān)采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、4.45
B、10.08
C、12.42
D、67.19
【正確答案】B
【答案解析】經(jīng)費支出額=80+120+15 =215（萬元）
收入額=215/（1-15%-5%）=268.75（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅額=268.75×15%×25%=10.08（萬元）
以上內(nèi)容是正保會計網(wǎng)校為大家整理的2016年稅務(wù)師考試練習(xí)題，希望對大家有所幫助。2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你準(zhǔn)備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時間，努力奮斗吧！祝您夢想成真！
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