新用戶掃碼下載2024年稅務(wù)師《稅法（一）》教材變動(dòng)
2024年稅法（一）教材章節(jié)體例發(fā)生變化，由10章增加為11章。 從內(nèi)容來(lái)看，第二章、第四章變化較大，內(nèi)容有不少調(diào)整，第十一章為新增章節(jié)，其他章節(jié)變動(dòng)較小。 |
| 第一章 稅法基本原理（變動(dòng)5%） | ||
| 本章變動(dòng)較小 | ||
| 刪除 | 關(guān)于納稅服務(wù)部門跟其他部門的審核職責(zé) | |
| 第二章 增值稅（變動(dòng)30%） | ||
| 本章變動(dòng)較大，掌握新修改的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，注意稅收優(yōu)惠的延續(xù)及增刪。 | ||
| 新增 | （1）先進(jìn)制造業(yè)、集成電路、工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。 （2）消防救援優(yōu)惠政策。 （3）煙葉收購(gòu)單位，應(yīng)將價(jià)外補(bǔ)貼與煙葉收購(gòu)價(jià)格在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上分別注明，否則，價(jià)外補(bǔ)貼不得計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。 （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定。 （5）普遍性留抵退稅政策。 （6）橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅退稅政策。 （7）成品油零售加油站增值稅政策。 （8）金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。 | |
| 調(diào)整 | （1）小規(guī)模納稅人、二手車、小額貸款等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期。 （2）金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款改寫。 （3）階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅改寫。 （4）退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)改寫。 （5）研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策重新編寫。 | |
| 刪除 | （1）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備法定免稅優(yōu)惠。 （2）處置抵債不動(dòng)產(chǎn)、杭州亞運(yùn)會(huì)、亞殘運(yùn)會(huì)、三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)、中國(guó)國(guó)際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品等優(yōu)惠政策。 （3）自2022年1月1日至2022年12月31日，航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。 （4）生產(chǎn)、生活服務(wù)加計(jì)抵減政策。 （5）刪除農(nóng)戶的定義。 （6）增值稅發(fā)票的使用和管理。 | |
| 第三章 消費(fèi)稅（變動(dòng)15%） | ||
| 本章變動(dòng)較少，注意新增的成品油消費(fèi)稅政策、廢礦物油綜合利用免征消費(fèi)稅的優(yōu)惠等。 | ||
| 新增 | （1）部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑。 （2）廢礦物油綜合利用消費(fèi)稅政策優(yōu)惠。 （3）對(duì)外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝改小包裝、貼標(biāo)等簡(jiǎn)單加工視同銷售繳納消費(fèi)稅政策。 | |
| 調(diào)整 | 白酒計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限調(diào)整到由省、自治區(qū)和轄市稅務(wù)局核定 | |
| 第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅（變動(dòng)40%） | ||
| 本章變動(dòng)較大，將原教育費(fèi)附加及地方教育附加的內(nèi)容調(diào)整至第十一章。 | ||
| 新增 | 經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的優(yōu)惠政策 | |
| 調(diào)整 | （1）六稅兩費(fèi)減半征收優(yōu)惠政策。 （2）城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。 | |
| 刪除 | 教育費(fèi)附加及地方教育附加 | |
| 第五章 土地增值稅（變動(dòng)15%） | ||
| 本章變動(dòng)較少，注意土地增值稅征稅范圍以及優(yōu)惠政策的變動(dòng)內(nèi)容。 | ||
| 新增 | 保障性住房等稅收優(yōu)惠政策 | |
| 調(diào)整 | （1）土地增值稅的特點(diǎn)。 （2）土地增值稅征收范圍。 （3）企業(yè)改制重組優(yōu)惠政策延期。 | |
| 刪除 | （1）房地產(chǎn)交換、土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地的內(nèi)容。 （2）2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)、三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)土地增值稅稅收優(yōu)惠政策。 | |
| 第六章 資源稅（變動(dòng)10%） | ||
| 本章變動(dòng)較少，注意“六稅兩費(fèi)”以及其他新增優(yōu)惠政策。 | ||
| 新增 | （1）頁(yè)巖氣資源稅減按30%優(yōu)惠政策。 | |
| 調(diào)整 | （1）六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠政策。 （2）部分優(yōu)惠政策延期。 | |
| 第七章 車輛購(gòu)置稅（變動(dòng)10%） | ||
| 本章變動(dòng)較少，注意延期和調(diào)整的優(yōu)惠政策。 | ||
| 調(diào)整 | （1）車輛購(gòu)置稅的作用重新編寫。 （2）新能源汽車優(yōu)惠政策改寫并延期。 （3）掛車減半征收車輛購(gòu)置稅政策延期。 | |
| 刪除 | 部分優(yōu)惠政策 | |
| 第八章 環(huán)境保護(hù)稅 | ||
| 無(wú)實(shí)質(zhì)性變化 | ||
| 第九章 煙葉稅 | ||
| 無(wú)實(shí)質(zhì)性變化 | ||
| 第十章 關(guān)稅（變動(dòng)20%） | ||
| 本章變動(dòng)不大，注意關(guān)稅特別減免稅中新增國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍進(jìn)口消防救援設(shè)備優(yōu)惠。 | ||
| 新增 | 國(guó)家綜合性消防救援隊(duì)伍進(jìn)口消防救援設(shè)備 | |
| 調(diào)整 | （1）關(guān)稅稅率的部分表述內(nèi)容。 （2）關(guān)稅行政復(fù)議相關(guān)內(nèi)容。 | |
| 刪除 | （1）海南自由貿(mào)易港原輔料、交通工具及游艇、生產(chǎn)設(shè)備優(yōu)惠政策。 （2）跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策。 | |
| 第十一章 非稅收入（變動(dòng)90%） | ||
| 本章為新增章節(jié)，除教育費(fèi)附加及地方教育附加，其他非稅收入內(nèi)容均為新增內(nèi)容。 | ||
| 新增 | 非稅收入相關(guān)內(nèi)容，比如文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金等 | |
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糾錯(cuò)責(zé)任編輯：水冰月
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