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2023稅務師《稅法一》模擬試題:計稅方式的特殊規(guī)定

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/30 14:52:01 字體:

多選題

下列關于固定資產(chǎn)處理的說法,不正確的有( )。

A.納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的,按照適用稅率計算增值稅

B.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,按照3%征收率減按2%征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產(chǎn),按照適用稅率計算增值稅

E.增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

選項A,納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn),那么該固定資產(chǎn)屬于不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn),應該按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅;選項B,小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅。

考察知識點

計稅方式的特殊規(guī)定

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