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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄
單選題
下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（ ）。
A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成的損失
查看答案解析
【答案】
A【解析】
選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，屬于增值稅視同銷售的情形，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅視同銷售的情形，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
【點(diǎn)評(píng)】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
考察知識(shí)點(diǎn)
“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄
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距離2023年稅務(wù)師考試時(shí)間越來(lái)越近，正小保教大家正確的備考姿勢(shì)，避免做無(wú)用功。
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