2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/06/26 14:55:16　字體：大小

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單選題

下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（?。?。

A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成的損失

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的情形，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的情形，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

【點(diǎn)評(píng)】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

考察知識(shí)點(diǎn)

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄

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