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稅務(wù)師稅法一練習(xí)題及答案：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
單選題
某增值稅一般納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A.購(gòu)進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購(gòu)進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)辦公用的小汽車發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額
查看答案解析
【答案】
B【解析】
購(gòu)進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購(gòu)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，總結(jié)如下：
不得抵扣原因 | 具體內(nèi)容 |
用于簡(jiǎn)易計(jì)稅 | 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi) |
用于免稅項(xiàng)目 | |
用于集體福利 | |
用于個(gè)人消費(fèi) | |
非正常損失 | 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，及相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。 |
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。 | |
非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù) |
考察知識(shí)點(diǎn)
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
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