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想知道稅務(wù)師歷年試題怎么出題、都考哪些知識(shí)點(diǎn),就把稅務(wù)師歷年試題練一練,網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋,整理了稅務(wù)師歷年試題,下面是2021年稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析(考生回憶版)延考單選題部分試題。
單選題
1.下列關(guān)于增值稅稅款繳納期限說法正確的是( )。 A.以15日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,25日內(nèi)進(jìn)行繳納 B.以10日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進(jìn)行繳納 C.以一個(gè)季度為繳納周期的,繳納周期屆滿后,35日內(nèi)進(jìn)行繳納 D.以一個(gè)月為繳納周期的,繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進(jìn)行繳納 【參考答案】D【參考解析】本題考核“增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年3月銷售一批小汽車,開具增值稅專用發(fā)票注明金額1200萬元,另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)金額為50萬元,該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元。 A.161.75 B.143.81 C.5.75 D.156 【參考答案】A 【參考解析】本題考核“銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=[1200+50÷(1+13%)]×13%=161.75(萬元)。 3.一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 A.用于分配給股東 B.用于集體福利 C.用于對(duì)外投資 D.發(fā)生正常損失 【參考答案】B 【參考解析】本題考核“不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)AC,屬于增值稅視同銷售貨物,購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D,發(fā)生正常損失,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;發(fā)生非正常損失,是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。 4.下列金融服務(wù)中免征增值稅的是(?。?。 A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù) B.銀行對(duì)大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù) C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為 D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券 【參考答案】C 【參考解析】本題考核“特定免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)ABD,均應(yīng)計(jì)征增值稅;選項(xiàng)C,自2019年2月1日至2023年12月31日,對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。 5.下列選項(xiàng)中關(guān)于煙葉稅的說法正確的是( )。 A.納稅地點(diǎn)是銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B.納稅義務(wù)時(shí)間是收購煙葉的當(dāng)天 C.納稅期限是按季度計(jì)算 D.繳庫期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi) 【參考答案】B 【參考解析】本題考核“煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A,煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C,煙葉稅應(yīng)按月計(jì)征;選項(xiàng)D,應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。 |
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