掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>
稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)很多,哪里是重點(diǎn)呢?大家可以把高頻考點(diǎn)重點(diǎn)記一記!查看稅務(wù)師高頻考點(diǎn)>>同時(shí),往年稅務(wù)師試題里涵蓋很多高頻考點(diǎn),做題的時(shí)候也能幫助我們鞏固重點(diǎn)知識(shí)。下面是2020年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(考生回憶版)單選題部分試題。
單選題
1.張某兄妹2人均為居民個(gè)人,父母均年滿(mǎn)60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母,2020年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí),最多可以扣除的金額是(?。┰?/p> A.6000 B.12000 C.24000 D.18000 【參考答案】B 【參考解析】本題考核專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 非獨(dú)生子女,贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過(guò)1000元/月,一年最多12000元。 【點(diǎn)評(píng)】本題考核“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 2.2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí),距離法定退休年齡還差2年,公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬(wàn),高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(?。┰?/p> A.1248 B.5180 C.1200 D.2590 【參考答案】C 【參考解析】本題考核提前退休個(gè)人所得稅計(jì)算。 個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入,應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。 計(jì)算公式:應(yīng)納稅額={〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù) 高先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(160000÷2-60000)×3%×2=1200(元) 3.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是( )。 A.參照法 B.凈資產(chǎn)核定法 C.加權(quán)平均法 D.類(lèi)比法 【參考答案】B 【參考解析】本題考核股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入: (1)凈資產(chǎn)核定法; (2)類(lèi)比法; (3)其他合理方法。 4.境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專(zhuān)利許可費(fèi)200萬(wàn),專(zhuān)利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn),境外公司為稅收協(xié)定受益所有人,假定該專(zhuān)利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn),稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 A.12.5 B.15 C.10 D.20 【參考答案】D 【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。 應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅=[(200+50)-100]×10%+×100×5%=20(萬(wàn)元)。 【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。 5.2019年度某公司利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元,2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元,該公司2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額( )萬(wàn)元。 A.90 B.11 C.80 D.120 【參考答案】A 【參考解析】本題考核公益性捐贈(zèng)支出。 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。 公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000×12%=120(萬(wàn)元),2018年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除,可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)金額為120-30=90(萬(wàn)元)。 |
因篇幅有限,本篇僅展示部分試題,可免費(fèi)下載稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料包,資料包中有歷年稅務(wù)師試題可以練習(xí),也有大家需要的干貨資料!資料包下載>>
想體驗(yàn)機(jī)考?可以參加稅務(wù)師萬(wàn)人模考大賽,第二次模考10月10日10:00—10月24日19:00,自由模考10月24日19:00—11月18日19:00。稅務(wù)師萬(wàn)人??既肟?gt;>
安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)