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2022稅務師稅法一練習題：城市維護建設稅應納稅額的計算
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加
單項選擇題
11、某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月應繳納增值稅49萬元，10月已核準的增值稅免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)10月份應納的城市維護建設稅稅額為（?。┰?。
A.95550
B.100800
C.71050
D.122829
查看答案解析
【答案】
B【解析】
免抵的增值稅稅額和實際繳納的增值稅、消費稅稅額均應作為城建稅的計稅依據(jù)；10月份應納的城市維護建設稅稅額＝（49＋10＋85）×7%×10000＝100800（元）。
【點評】本題考查的是城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的 “二稅”稅額。
（1）不包括“二稅”加收的滯納金和罰款。
（2）“二稅”直接減免，城建稅也要同時減免。
（3）城建稅進口不征，出口不退。
（4）生產(chǎn)企業(yè)出口實行“免抵退”辦法后，經(jīng)稅務局正式審核批準的當期增值稅免抵稅額應計入城建稅計稅依據(jù)。
（5）實行增值稅期末留抵退稅的，應在計稅依據(jù)中扣除其期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
（6）對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補以前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵稅額。
考察知識點
城市維護建設稅應納稅額的計算
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