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【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案
稅二 |
2021稅務(wù)師考試延期地區(qū)2022年1月8日至9日考試，剩下的時間，大家記得將稅務(wù)師歷年試題做一做！根據(jù)網(wǎng)校論壇參加11月份考試的學(xué)員反饋，整理出【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及答案，快做下。
【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
1【單項選擇題】
居民個人陶某為自由職業(yè)者，2021年從中國境內(nèi)取得不含稅勞務(wù)報酬140000元，從境外取得稿酬折合人民幣20000元。陶某無專項扣除、專項附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，2021年應(yīng)繳納個人所得稅（?。┰?。
A.3800
B.9800
C.4280
D.2760
參考答案：A
考查知識點：居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計算方法（勞務(wù)報酬所得）
參考解析：（1）居民個人來源于中國境外的綜合所得，應(yīng)當與境內(nèi)綜合所得合并計算應(yīng)納稅額。（2）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。（3）陶某2020年應(yīng)繳納個人所得稅=[140000×(1-20%) +20000× (1-20%)×70%-60000]×10%-2520=3800（元）。
2【單項選擇題】
甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額（?。┤f元。
A.60
B.47
C.34
D.21
參考答案：D
考查知識點：一般收入的確認
參考解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)當確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額=260-260×（10%+5%）-200=21（萬元）。
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