2020稅法一試題：小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/09/23 10:14:27　字體：大小

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大家想要的2020年稅務(wù)師《稅法一》試題（考生回憶版）在這里！快看看吧！

稅務(wù)師考試刷題

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【參考答案】C

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入，按3%征收率征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（萬元）。

【點(diǎn)評】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。該題目所涉及知識點(diǎn)在下列正保會計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

葉青老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二章第07講；劉丹老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第二章（2020.06.07）劉丹老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；劉丹老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第2章第06講；歐理平老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二章第25講；歐理平老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第25講；葛瑞老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第二章第04講；葛瑞老師【超值精品】基礎(chǔ)精講第二章第04講；葛瑞老師【點(diǎn)題密訓(xùn)】考點(diǎn)突破第二章第03講；夏至老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第二章　增值稅的視同銷售、混合銷售與兼營等（2020.06.12）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（二）多選題第6題；無憂通關(guān)班模擬試卷（二）單選題第8題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）單選題第7題、模擬試卷（三）單選題第9題；超值精品班模擬試卷（三）單選題第9題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測試題（二）單選題第14 題、模擬試卷（三）單選題第9題；

2020年《稅一應(yīng)試指南》第44頁表2-9,第63頁例題16；2020年《稅一經(jīng)典題解》第49頁表2-4，第68頁例題1，第103頁單選第9題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第63頁例題16：