2020稅務(wù)師稅法一試題：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算

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30.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(  )萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【參考答案】D

【參考解析】本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品加工生產(chǎn)9%稅率貨物的，農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。。

該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝（40＋8）×9%＝4.32(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.galtzs.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

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以上2020稅務(wù)師試題稅法一計(jì)算題試題及答案解析，大家練習(xí)的時(shí)候，注意分析稅務(wù)師試題難度如何、考查知識(shí)點(diǎn)有哪些，在備戰(zhàn)2021年稅務(wù)師考試的時(shí)候，可以心里有數(shù)。

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