新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020稅務(wù)師題庫稅法一試題：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
21【單項(xiàng)選擇題】
A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，銷貨支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：A企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
A.11638.22
B.10434.56
C.11068.00
D.11294.00
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識點(diǎn)：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析：
（1）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）
（2）A企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）
（3）A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝1514.56＋8920＝10434.56（元）
【點(diǎn)評】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，包括一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算和簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算。其中銷售自己使用過的固定資產(chǎn)很多考生容易混淆，此處做一個總結(jié)：
（1）一般納稅人出售使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅?？梢苑艞墱p稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
（2）一般納稅人出售已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。
再長的路，一步步也能走完，再短的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。稅務(wù)師考試的備考復(fù)習(xí)，少不了大量做題，鞏固自己所記憶的知識點(diǎn)。網(wǎng)校的稅務(wù)師題庫一定要利用起來！平時用手機(jī)做題可以下載正保會計(jì)網(wǎng)校app，這里有您的移動學(xué)習(xí)包！去稅務(wù)師題庫刷題更方便！點(diǎn)此地址下載
稅務(wù)師備考建議
1、改掉做題的壞習(xí)慣
想要在考場上正常發(fā)揮，那么平時就要培養(yǎng)自己的做題習(xí)慣，嚴(yán)格按照考場的要求來，控制答題時間，不翻答案不看書，考試結(jié)束后，再和標(biāo)準(zhǔn)答案比對。
>>【視頻】2020年稅務(wù)師機(jī)考操作及應(yīng)試技巧課程免費(fèi)觀看！
2、保證質(zhì)量的前提下，多刷題
題做多了才能摸清套路，做題要注意總結(jié)歸納題的類型，有代表性的題要記在本子上，方便以后復(fù)習(xí)。解題步驟可以不用寫的太詳細(xì)，有提示作用即可。不過要記得給自己留一個詳細(xì)的備份，以免日后不會做的時候可以看。
距離2020年稅務(wù)師考試時間越來越近，20天時間我們可以做什么呢？回顧錯題（稅務(wù)師易錯題及知識點(diǎn)）、回看高頻考點(diǎn)（查看各科目高頻考點(diǎn)>>），查漏補(bǔ)缺！同時還未參與萬人模考的趕快摸底測試一下，自己學(xué)習(xí)成果如何，要有清晰的了解，這樣才能針對薄弱點(diǎn)重點(diǎn)復(fù)習(xí)。?？既肟?gt;>
備考時間寶貴，請務(wù)必提高效率，正保會計(jì)網(wǎng)校開設(shè)的稅務(wù)師考前點(diǎn)題密訓(xùn)班以直播＋錄播的形式，帶大家熟悉答題技巧、梳理重點(diǎn)知識、攻克學(xué)習(xí)難題。購點(diǎn)題密訓(xùn)班送機(jī)考？購課入口>> 問題早發(fā)現(xiàn)，才能好好補(bǔ)救！
閱讀推薦
稅務(wù)師考前20天刷什么題？試題＋無紙化機(jī)考練起來！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號