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2020稅務(wù)師題庫(kù)稅法二試題:高新技術(shù)企業(yè)所得稅繳納

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/07/08 21:09:58 字體:

某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷售收入2000萬元,銷售成本1000萬元,期間費(fèi)用750萬元,其中研發(fā)費(fèi)用200萬元、廣告宣傳費(fèi)用450萬元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。 

A、42.5  

B、35  

C、37.5  

D、40  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300(萬元),實(shí)際發(fā)生450萬元,只能扣除300萬元,納稅調(diào)增150萬元;研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200×75%=150(萬元)

應(yīng)納所得稅額=(2000-1000-750+150-150)×15%=37.5(萬元)

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