2020稅務(wù)師題庫稅法一試題練習(xí)：城建稅、教育費附加

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/06/03 18:38:53　字體：大小

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2019年1月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價值為350000元，受托方收取加工費80000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有（　）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A、受托方應(yīng)繳納的城建稅為896元

B、受托方應(yīng)繳納的城建稅為5311.76元

C、受托方應(yīng)代收代繳的教育費附加為2276.47元

D、受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為5311.76元

E、受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納的城建稅＝80000×16%×7%＝896（元）；受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算，應(yīng)代收代繳的城建稅＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×7%＝5311.76（元）；應(yīng)代收代繳的教育費附加＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×3%＝2276.47（元）。

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