稅法二試題：房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/06/02 17:30:25　字體：大小

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甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費(fèi)用1500萬元，甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費(fèi)250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A.375

B.275.6

C.400

D.165

參考答案：C

參考解析：企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=3500×10%=350（萬元），按實(shí)際支付250萬元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬元）。

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