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2018年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題及答案解析：所得稅
2019稅務(wù)師備考進入最后幾天的沖刺階段，稅務(wù)師財務(wù)與會計考試要想取得好成績，還是建議繼續(xù)鞏固基礎(chǔ)知識?？梢远嘧鲎鰵v年的稅務(wù)師試題，小編帶來2018年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題，快來練習(xí)吧。
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。
A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
以上2018年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題及答案解析，大家可以先不看答案，做一做。
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