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2018年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：所得稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2019/10/21 10:30:42　字體：大 小

2019年稅務(wù)師考試時(shí)間馬上就要到了，這段時(shí)間同學(xué)們一定要有計(jì)劃地備考，有計(jì)劃地做題！通過做題加深對(duì)稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)的印象，爭(zhēng)取在有限的時(shí)間掌握好稅務(wù)師考試重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)。以下為2018年稅務(wù)師試題《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題，請(qǐng)多加練習(xí)！

稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料

（2018年稅務(wù)師試題）2016年1月1日，甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/p>

A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元

D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000+4＝1004（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬(wàn)元）

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小編整理的2019年稅務(wù)師各科目精選習(xí)題（建議收藏 隨時(shí)練習(xí)），可好好練習(xí)！>>去做經(jīng)典稅務(wù)師練習(xí)題

備考推薦

如何提高做題速度？請(qǐng)一定要做這些事！

稅務(wù)師干貨速遞：這份重點(diǎn)學(xué)習(xí)資料，請(qǐng)注意查收！

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