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2018稅務(wù)師試題《稅法二》試題:企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2019/09/20 14:04:36 字體:

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試,一定要堅持每天按計劃學(xué)習(xí),考前2個月是強化提升階段,要大量刷題,通過做稅務(wù)師試題,做經(jīng)典的稅務(wù)師試題,檢測自己掌握情況,查漏補缺。下面2018稅務(wù)師試題《稅法二》試題,大家練習(xí)了沒?

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn),準(zhǔn)予向以后年度結(jié)扣除的有(?。?。

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.廣告費支出

C.職工福利費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.公益性捐贈支出

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【答案】
ABDE
【解析】

選項C,超出限額標(biāo)準(zhǔn)的部分,不得結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)所得稅的下列收入,應(yīng)一次性計入所屬納稅年度的有( )。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.接受捐贈收入

C.無法償付的應(yīng)付款收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】

選項D,企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費用進(jìn)行稅務(wù)處理的有(?。?。

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.租入固定資產(chǎn)的改建支出

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【答案】
BDE
【解析】

企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:

(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;

(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;

(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;

(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

以上2018稅務(wù)師試題《稅法二》試題及答案解析,希望大家都能好好練習(xí)。最后這段時間復(fù)習(xí)至關(guān)重要!復(fù)習(xí)過程中對考點沒有概念,某一部分知識總是學(xué)不透?快來學(xué)習(xí)網(wǎng)校稅務(wù)師考前密訓(xùn)班課程。>>了解點題密訓(xùn)班

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